Проведение налогового Due Diligence компаний, анализ налоговых обязательств
Цель налогового Due Diligence заключается в анализе выполнения налоговых обязательств, общей оценке налоговой нагрузки и поиске возможностей налоговой оптимизации. В процессе приобретения готового бизнеса или ценных бумаг выполнение приобретаемой компанией налоговых обязательств представляется очень важным обстоятельством. Возможные ошибки при начислении и уплате налогов и неурегулированные налоговые споры отрицательно сказываются на денежных потоках, а, следовательно, на ликвидности и платежеспособности компании.
Специалисты консалтинговой компании Swiss Consulting Partners при проведении налогового Due Diligence рассматривают следующие аспекты финансовой деятельности предприятия:
- проверка имеющейся системы налогового учёта
- проверка правильности и полноты исчисления налогов, сборов и платежей во внебюджетные фонды
- проверка первичной документации, подтверждающей понесённые расходы, на предмет её достаточности и соответствия установленным формам
- проверка текущих налоговых обязательств на предмет выявления задержек платежей и переплат
- анализ налоговой стратегии предприятия и применяемых легальных налоговых схем
- обоснованность используемых налоговых льгот, предоставляемых в соответствии с федеральным и местным законодательством
- выявление потенциальных рисков, оценка их вероятности и существенности, выработка рекомендаций по их устранению или минимизации
Отличия налогового Due Diligence от аудита
Налоговый аудит проводится по желанию заказчика чаще всего для подготовки к очередной проверке налоговых органов. Основная цель налогового аудита - проверить правильность исчисления и отражения налоговых обязательств в бухгалтерском и налоговом учёте. Налоговый Due Diligence, помимо проверки корректности налоговых расчётов, ставит своей целью оценить общий уровень налоговой нагрузки, обоснованность применяемых льгот и преференций, легальность используемых налоговых схем. На основании исследований, проводимых в ходе налогового Due Diligence, определяется степень материальности налоговых рисков, способных повлиять в будущем на финансовое состояние предприятия и даются рекомендации по предотвращению и минимизации выявленных рисков.
В отличие от обычного налогового аудита Due Diligence может проводиться не для всего предприятия в целом, а только для отдельных крупных сделок или инвестиционных решений. Кроме того, налоговый Due Diligence проводится не только перед совершением сделки или при подготовке к ней, но и после завершения сделки с целью оценить корректность и полноту выполнения налоговых обязательств.
При проведении налогового Due Diligence уделяется серьёзное внимание операциям с аффилированными структурами и взаимозависимыми лицами как потенциально рискованным с точки зрения налоговых органов. Кроме того, при рассмотрении сделок и контрактов используют принцип преимущества содержания транзакции над формой для выявления возможных претензий налоговых органов в будущем.
Налоговые консультанты и юристы консалтинговой компании Swiss Consulting Partners имеют обширную практику работы на российском и международном рынках.
Узнайте подробности об услугах в рамках процедуры налогового Due Diligence - оставьте Вашу заявку на сайте или позвоните нам по телефону +7 (495) 646-8517.
|
